• Ugrás az elsődleges navigációhoz
  • Skip to main content
  • Ugrás az elsődleges oldalsávhoz
Primus Trust Zrt.

Primus Trust Zrt.

A Primus Trust Zrt. Magyarország első és piacvezető bizalmi vagyonkezelője.

  • Bizalmi vagyonkezelés
  • Alkalmazások
    • Adótervezés
    • Generációs vagyontranszfer
    • Magánszféra védelme
    • Vagyonvédelem
    • Vállalat felvásárlások
  • Tudáscsatorna
    • Hírek
    • Publikációk
    • Prezentációk
    • Blog
    • Vlog
    • LinkdeIn
    • Cégérték
    • Partner program
  • Munkatársaink
  • Kapcsolat
  • Impresszum
    • JOGI ÉS FELELŐSSÉGKIZÁRÓ NYILATKOZAT
    • Adatvédelem és titoktartás
  • Magyar

Vagyontervezés lépésről lépésre – II. rész

Primus Tudástár · 2022.04.13. ·

Korábbi cikkünkben a vagyontervezés kezdeti lépésével, a tervezési fázissal foglalkoztunk. Ebben az összefoglalónkban a megvalósítás és az ellenőrzés legfontosabb lépéseivel szeretnénk megismertetni olvasóinkat.

Vagyontervezés – a megvalósítás folyamata

Miután a tervezési fázisban feltérképeztük a jogilag releváns tényeket, megismertük az ügyfél érdekeit, és meghatároztuk az alkalmazandó jogot, illetve joghatóságot, rátérhetünk a vagyontervezés megvalósítására.

A vagyontervezés klasszikus jogi eszközei a végrendelet, az öröklési szerződés és a házassági szerződés.

A komplexebb vagyonok a fentieknél bonyolultabb struktúrát igényelnek, ezért gyakran használt eszközök a különböző országokban alapított cégek, családi alapítványok és a bizalmi vagyonkezelés (trust). A cégalapítás olyan természetes velejárója a gazdasági életnek, hogy a legtöbben nem is gondolják végig, miszerint a legalapvetőbb vagyontervezési lépést hajtják végre, amikor a vállalkozásban hasznosított és egyúttal kockáztatott vagyont elválasztják a magánvagyontól. A vagyonelemek szétválasztásának gyakori velejárója a felelősség korlátozása is a vállalkozásba bevitt vagyon mértékéig.

A cégek bevonásával végzett vagyontervezés következő lépcsőfoka még országhatárokon belüli: az üzleti kockázattal járó tevékenységek szétválasztása a befektetett eszközöktől és egyúttal a tevékenység anyagi kockázatainak felelősségbiztosítással történő fedezése. Klasszikus példa erre egy olyan cégstruktúra felállítása, ahol az ingatlan, a termelőeszközök és a termelés három különböző cégben van működtetve, így a termelőegység üzleti kockázata lehatárolható a konzervatívabb üzletpolitikát követő ingatlan- és eszközbérbeadásról.

Megfelelő üzemméret felett érdemes a vállalkozási és személyes vagyont vagy egy részét nemzetközi egyezmények védelme alá helyezni. A TFEU (Treaty of the Functioning of the European Union) az egyik legalapvetőbb védelmi rendszer, amely az EU-állampolgárok alapvető jogait, köztük a letelepedés szabadságát biztosítja. Ezt egészíti ki a kettős adóztatás elkerüléséről és a befektetések védelméről szóló egyezmények rendszere. Miután ezen utóbbi két csoportba tartozó szerződések bilaterális egyezmények, és így országonként eltérő tartalommal jöttek létre, ezért minden esetben egyedi vizsgálat szükséges a vagyontervezés során.

Öt-tízmillió euró feletti vagyon esetén – számos személyes körülmény figyelembevétele mellett – a vagyon egy részének tulajdonlása (de nem élvezete!) leválasztható a magánszemélyről. Ebben az esetben érdemes családi alapítványt vagy bizalmi vagyonkezelést (trustot) bevonni a zökkenőmentes generációváltás érdekénben. A családi alapítvány és a bizalmi vagyonkezelés lényegében ugyanarra a problémára kíván megoldást adni, csak más-más nézőpontból megközelítve. A családi alapítvány jogi személy, míg a bizalmi vagyonkezelés (trust) kötelmi jogi megállapodás. Mindkét megoldás használható a vagyontervezés során, de a trust, a kötelmi jogi megoldásból eredően, lényegesen nagyobb rugalmasságot kínál, mint a családi alapítvány. Ez utóbbi inkább a hosszú távú, több generációra szóló vagyontervezés eszköze, míg a trust alkalmasabb nemcsak a hosszú távú, hanem adott esetben akár csak néhány hónapos strukturálási igények megoldására.

A bizalmi vagyonkezelés a generációváltással kapcsolatos problémák megoldása mellett jól alkalmazható a vagyontervezés során olyan esetekben is:

  • ahol a magánszemély által végzett tevékenység kizárólag vagy fő szabály szerint csak korlátlan felelősség mellett gyakorolható, mint az ügyvédek estében (ebben az esetben a trust a felhalmozott családi vagyon szeparációját hivatott ellátni a csak személyesen, vagy csak korlátlan felelősség mellett gyakorolható tevékenységtől);
  • olyan üzleti titoktartást igénylő ügyekben, ahol valamely vagyontárgy megvétele vagy eladása esetén a tényleges tulajdonos kilétének ismerete árfelhajtó vagy éppen árcsökkentő szerepet játszhat;
  • ahol a tényleges tulajdonos nem kívánja a piac tudomására hozni tulajdonosi mivoltát;
  • vállalatfelvásárlások során, ahol a szerződéskötés és zárás időpontja eltér egymástól, és jelentős gazdasági érdek mutatkozik a szerződéskötéskori status quo megőrzése iránt;
  • kiskorú vagy cselekvésképtelen hozzátartozók érdekeinek védelmében;
  • ha a tulajdonos, illetve a vagyonrendelő akarata eltér a kötelezően alkalmazandó öröklési szabályoktól;
  • ha a különböző országokban elhelyezett vagyonelemek rugalmas, és az egyes nemzeti adminisztrációtól mentes kezelése és a kedvezményezetteknek történő átadása szükséges;
  • olyan üzleti vállalkozásokban, ahol a partnerek szeretnék teljes mértékben biztosítani azt, hogy a vállalkozás az eredetileg lefektetett szabályok szerint folytassa működését;

A felsorolás szinte a végtelenségig folytatható, alapvetően csak a jogászi fantázia és az adó- és illetéktörvények tudnak határt szabni a hasznosítás módozatait illetően.

Folyamatos ellenőrzés

Az elkészült vagyonterv folyamatos felülvizsgálatot és módosítást igényel a gazdasági, üzleti és jogi környezet változásainak dinamizmusával megegyezően. A jól összeállított vagyonterv biztosítja azt a rugalmasságot, hogy jogszabályi változás vagy a gazdasági környezet változása miatt alkalmatlan részek leválaszthatók vagy átalakíthatók legyenek. Ennek megfelelően a vagyontervező sohasem fejezheti be a tervvel kapcsolatos munkát teljes egészében, hiszen időről időre elő kell venni, felül kell vizsgálni és a diszfunkciókat korrigálni kell.

A vagyontervezés előnyei

A vagyontervezés legfőbb előnye, hogy biztosítja az ügyfél számára a vagyonelemeinek átruházása feletti kontrollt oly módon, hogy az kiterjedjen az átruházás idejére, az átruházott vagyon mértékére és a kedvezményezett személyek körére. Lehetséges, hogy az ügyfél valamennyi elképzelése nem valósítható meg, de a vagyontervezés biztosítja az átláthatóságot, és a rendelkezésre álló megoldások, valamint azok feltételeinek megértését az ügyfél számára, így már csak önmagában ezért is érdemes jól átgondolni a vagyonelemek elhelyezését.

Vagyonkezelés

Elsődleges oldalsáv

Primus Trust Zrt.

Társaságunkat alapító és vezető szakemberek 25-30 éves nemzetközi szakmai tapasztalattal rendelkeznek a jogi- és adótanácsadás, a vagyonkezelés és a trust management területén.

„Értéket teremtünk generációkon át” – jelmondatunkhoz híven törekszünk arra, hogy ügyfeleinket az igényeik szerint egyedileg megtervezett megoldásokkal szolgáljuk ki annak érdekében, hogy családi értékeiket ötvözni tudják a folyamatos fejlődéssel.

Szakmai írások és cikkek

  • A bizalmi vagyonkezelés adómentessége
  • A jövő bizonytalan, de egy időben meghozott jó döntéssel kiszámíthatóvá és biztonságosabbá tehetjük azt gyermekeink és unokáink számára is
  • Igazgatósági tagjaink 2022-ben ismét elsőrangú HNW tanácsadók a Chambers & Partners minősítésében.
  • Family Office szolgáltatások – mert a nyugalom a legnagyobb gazdagság, amit családja élvezhet
  • Vagyontervezés lépésről lépésre – II. rész


Please read our Disclaimer carefully. If you do not agree to it or don’t accept all terms, do not access this Website or any pages thereof. We use cookies to improve your experience on our site. By continuing browsing this site you agree to all these cookies and disclaimer. More about cookies and disclaimer.

Olvassa el figyelmesen az jogi nyilatkozatot. Ha nem ért vele egyet, kérjük, ne navigáljon tovább oldalunkra. Oldalunkon sütiket használunk a felhasználói élmény növelése érdekében. Amennyiben tovább lép oldalunkra, azzal elfogadja a süti szabályzatot, illetve a jogi nyilatkoztban leírtakat. Tovább az adatvédelem vagy jogi nyilatkozat oldalra.

Yes, I agree / Elfogadom

Manage consent

Privacy Overview

This website uses cookies to improve your experience while you navigate through the website. Out of these, the cookies that are categorized as necessary are stored on your browser as they are essential for the working of basic functionalities of the website. We also use third-party cookies that help us analyze and understand how you use this website. These cookies will be stored in your browser only with your consent. You also have the option to opt-out of these cookies. But opting out of some of these cookies may affect your browsing experience.
SAVE & ACCEPT